Hành vi của Nguyễn Thị Thoa cùng đồng bọn đã phạm tội “Lưu hành các giấy tờ có giá giả khác” theo điều 181, Bộ luật Hình sự nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam.

Bà trùm và con bài Phú Anh

Nguyễn Thị Thoa, sinh năm 1962, trú tại tổ 14, phường Bồ Xuyên, thành phố Thái Bình (Thái Bình). Từ năm 1980 – 1990, Thoa công tác tại Nhà trẻ 1.6 Thái Bình, sau xin nghỉ chế độ, ra ngoài làm ăn. Có sức khoẻ nhưng lười lao động, lại muốn giàu có nhanh chóng, Nguyễn Thị Thoa đã lao vào con đường phạm pháp. Với sự hỗ trợ của chồng là Trần Văn Sở – nguyên cán bộ Chi cục Thuế Thái Bình, Thoa đã thành lập một số doanh nghiệp ở Thái Bình, Hải Phòng, Quảng Ninh, Bắc Ninh để mua hóa đơn của các Cục Thuế rồi bán khống nhằm kiếm lời bất chính.

Cuối tháng 10/2001, Thoa lên Yên Bái tìm tới nhà Trương Tuấn Đường ở tổ 57, phường Đồng Tâm, thành phố Yên Bái – là cháu gọi Thoa bằng mợ. Thoa thuyết phục Đường thành lập công ty để mua hóa đơn bán kiếm lời. Công ty Phú Anh do Trương Tuấn Đường làm Giám đốc đã được thành lập, trụ sở tại số 9C, tổ 57, phường Đồng Tâm, thành phố Yên Bái. Thoa thuê Tô Văn Phi trú tại xóm 8, xã Thụy Hà, Thái Thụy (Thái Bình) làm kế toán.

Sau khi bán được hóa đơn cho khách, Thoa đưa lại liên 1, liên 3 các hóa đơn để Phi đối chiếu, lập bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra, tập hợp thông báo chủng loại, doanh số từng loại hàng hóa, thuế suất cho Thoa làm căn cứ mua hóa đơn khống làm hóa đơn đầu vào cho Công ty Phú Anh. Sau đó, Phi làm thủ tục liên quan nộp cơ quan thuế, cập nhật sổ sách theo dõi kế toán chuyển cho Thoa để đưa Đường nộp Cục Thuế Yên Bái. Từ tháng 11/2001 tới tháng 7/2002, Đường đã mua 14 quyển với tổng số 700 hóa đơn từ Cục Thuế Yên Bái. Cục Thuế sau này đã thu hồi 70 số hóa đơn, 18 số đã viết hỏng, 19 số không xác định được không lưu giữ bảng kê hóa đơn (tháng 2.2002) của Công ty Phú Anh. Còn lại 593 số hóa đơn, Đường đưa Thoa bán cho 55 đơn vị, trong đó, 51 doanh nghiệp tại Hải Phòng, 3 doanh nghiệp tại Hà Nội, 1 doanh nghiệp ở Lào Cai.
Hành trình của 593 hoá đơn GTGT bất chính 

Tháng 2/2002, Thoa tới số 8/121/185, đường Tôn Đức Thắng, phường An Dương, quận Lê Chân (Hải Phòng) gặp Hà Thuý Vân và xúi Vân thành lập Doanh nghiệp Sông Hồng với mục đích chuyên mua bán hóa đơn GTGT khống. Vân thành lập doanh nghiệp xong và nhận nhiều hóa đơn của các công ty do Thoa thành lập, trong đó có 93 số hóa đơn của Công ty Phú Anh. Trong số 93 hóa đơn trên, Vân viết hóa đơn khống đầu vào cho Công ty TNHH Thương mại Thanh Sơn và Công ty TNHH Thiên Trang 22 hóa đơn, viết hỏng 01 hóa đơn, còn 28 số Thoa trả lại Cục Thuế Yên Bái. Tổng số tiền chưa thuế trên các hóa đơn Vân mua của Thoa để bán kiếm lời là 2.399.788.115 đồng, số tiền thuế GTGT trên các hóa đơn là 140.475.577 đồng.

Qua vụ này, Thoa hưởng lợi bất chính từ bán hóa đơn cho Vân là trên 47.283.000 đồng. Về phần mình, sau khi mua hóa đơn GTGT khống của Thoa, Vân đã bán đi tiếp tục thu lời bất chính...  Không chỉ  có Vân, Trần Thị Minh Tuyết là người làm thuê cho Vân từ cuối năm 2001 tới tháng 9/2002 đã ký nhận mua nhiều hóa đơn GTGT của Thoa, trong đó có hóa đơn của Công ty Phú Anh. Tổng số tiền hàng chưa thuế trên các hóa đơn do Tuyết mua của Thoa để bán kiếm lời là 2.381.510.210 đồng, số tiền thuế GTGT trên các hóa đơn là 133.810.441 đồng. Qua vụ làm ăn này, Thoa thu lời bất chính 46.530.515 đồng.

Đường dây mua bán hoá đơn GTGT bất chính của Thoa còn có Lưu Thị Thu Hương - kế toán Công ty TNHH Hải Linh, trụ sở tại tổ 4, khu II, huyện An Dương (Hải Dương). Hương đã nhận 68 số hóa đơn, trong đó viết hộ Thoa làm hóa đơn đầu vào cho Công ty TNHH Thiên Trang (Hải Phòng) 27 số, viết hỏng trả Cục Thuế Yên Bái 2 số, còn 39 số Thoa bán cho Hương để bán lại cho các đối tượng. Qua vụ làm ăn với Hương, Thoa kiếm lời bất chính 27.740.510 đồng. Tổng cộng số tiền các đối tượng trong đường dây mua bán hóa đơn đã trả cho Nguyễn Thị Thoa là 138.919.730 đồng.

Thoa đã sử dụng 188 hóa đơn GTGT của Công ty Phú Anh làm hóa đơn đầu vào cho Công ty TNHH Thương mại Thanh Sơn và Công ty TNHH Thiên Trang. Tổng số tiền thuế đã khấu trừ cho Công ty TNHH Thương mại Thanh Sơn là 412.824.252 đồng, Công ty TNHH Thiên Trang 617.601.232 đồng. Để được khấu trừ thuế đầu vào cho Công ty Phú Anh, từ đầu năm 2002 tới tháng 7/2002, Thoa mua của Đảng, Tuấn ở Hà Nội (không rõ địa chỉ) 38 số hóa đơn GTGT khống của các đơn vị thuộc Hà Nội, Nghệ An, Bến Tre, thành phố Hồ Chí Minh, Bà Rịa - Vũng Tàu, Bình Dương, Tây Ninh, Quảng Bình, Thái Nguyên, tổng giá trị tiền hàng chưa thuế là trên 36.134.708.910 đồng, số tiền thuế GTGT được chấp nhận khấu trừ là 2.252.923.136 đồng...

Ngoài ra, Thoa còn bán nhiều hóa đơn GTGT khống của các công ty do Thoa thành lập cho Phạm Thị Ngừng có hộ khẩu thường trú tại số 35, ngõ 261, đường Trần Nguyên Hãn, phường Nghĩa Xá, quận Lê Chân (Hải Phòng). Tuy nhiên, qua xác minh, điều tra tại phường Nghĩa Xá, quận Lê Chân, cơ quan điều tra xác định Phạm Thị Ngừng hiện không cư trú tại địa phương, do vậy chưa đủ cơ sở xác định Ngừng đã có hành vi mua bán hóa đơn GTGT khống của Thoa như lời khai của thị. 

Các hành vi trên của các đối tượng trực tiếp xâm phạm tới việc thúc đẩy sản xuất, mở rộng lưu thông hàng hóa dịch vụ. Vụ án có nhiều đối tượng liên quan, hành vi phạm tội của các đối tượng diễn ra liên tục trong thời gian dài tại nhiều địa phương khác nhau với tính chất phức tạp.

Quá trình điều tra, xác minh, cơ quan cảnh sát điều tra Công an tỉnh Yên Bái đã đủ cơ sở để kết luận: Nguyễn Thị Thoa là kẻ chủ mưu cầm đầu với sự tham gia, tiếp tay đắc lực của Trương Tuấn Đường, Tô Văn Phi, Hà Thuý Vân, Lưu Thị Thu Hương, Trần Thị Minh Tuyết, hành vi phạm tội của các đối tượng đã phạm vào tội “Lưu hành các giấy tờ có giá giả khác” theo quy định tại điều 181, Bộ luật Hình sự nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam. Toàn bộ hồ sơ, các bị can chuyển tới cơ quan chức năng để truy tố theo quy định của pháp luật.

Quốc Khánh